Есть мнение?
Правила НДС на обработанные пищевые продукты, применяемые налоговой службой в последние дни, не являются единичным изменением. Они являются частью более широкой стратегии по сокращению налоговых расходов и поддержанию государственных доходов в соответствии с соглашением с МВФ. Власти Эквадора затронули структурную проблему, которая сейчас находится в центре налоговой корректировки: налоговые расходы по НДС. Эквадорское государство прекращает ежегодно прощать USD 4 млрд 190 млн за такие льготы, как ставка НДС 0% и возврат. Эта сумма эквивалентна 3,4% ВВП и почти четверти всех налоговых поступлений.
В этой истории есть ключевой момент: на продукты питания приходится USD 1 млрд 42 млн, что делает их основным направлением любой налоговой корректировки. Мандат МВФ для Эквадора: меньше налоговых льгот и больше доходов. Соглашение с Международным валютным фондом (МВФ) не содержит подробной информации по отдельным продуктам, но четко определяет направление корректировки. С одной стороны, фонд требует, чтобы Эквадор пересмотрел и сократил налоговые расходы, считая, что многие льготы неэффективны и подрывают доходы государства.
С другой стороны, это усиливает роль НДС как основы налогообложения. МВФ признает, что страна уже повысила тариф до 15% в 2024 году, но предупреждает, что эти усилия теряют эффективность, если широкий ассортимент товаров и услуг останется на уровне 0% НДС. Проще говоря, недостаточно просто повысить НДС, необходимо также уменьшить количество исключений из общего налогообложения.
Циркуляры, выпущенные Налоговой службой в марте и апреле 2026 года, вводят критерий, который переориентирует систему без изменения закона. Правило простое: натуральные продукты или продукты, прошедшие базовую обработку, сохраняют 0% НДС, за обработанные продукты или продукты с добавленной стоимостью взимается налог в размере 15%.
Однако последнее исправление смягчает воздействие на чувствительные продукты. Хлеб, в том числе цельнозерновой или с определенными ингредиентами, в основном остается на уровне 0%. То же самое и с молоком, включая такие варианты, как обезжиренное или полуобезжиренное. В то же время сбор уплачивается за продукты явно переработанной продукции: готовые напитки, кондитерские изделия, закуски, полуфабрикаты из мяса и молочные продукты. Таким образом, последние корректировки позволят не затрагивать базовую потребительскую корзину.
Эффект этой реклассификации сосредоточен на сегменте обработанных пищевых продуктов, который до сих пор во многих случаях облагался нулевым налогом. Оценки, касающиеся налоговых расходов на продукты питания в размере USD 1,42 млрд, указывают на три сценария. В среднем, наиболее вероятном сценарии, коррекция может затронуть от 15% до 20% этой суммы, что приведет к дополнительным поступлениям в размере от USD 210 до 280 млн в год. Если контроль станет более жестким, поступления могут вырасти до USD 350 млн или даже до USD 420 млн.
Программа МВФ предусматривает в 2026 году бюджетную корректировку на 1,6% и 2% ВВП, что эквивалентно примерно USD 1,8 млрд. Это должно быть достигнуто за счет увеличения доходов и сокращения расходов. Налоговые расходы являются одним из основных направлений деятельности.
Альберто Акоста Бурнео, экономист и редактор еженедельного аналитического издания, считает этот шаг плохой экономической политики с высокими политическими издержками. Регрессивная мера больше всего бьет по тем, у кого меньше всего. Кроме того, это ослабляет промышленность за счет снижения покупательной способности и спроса, как раз в то время, когда открывается импорт из США. Наконец, повышение налогов на массовое потребление перед выборами подрывает политическую поддержку правительства Нобоа. Следует помнить, что в конце 2026 года состоятся секционные выборы.
Даже среди предпринимательских гильдий существуют противоположные позиции по поводу сокращения льгот по НДС. После корректировки, примененной SRI, которая определяет, за какие продукты питания на самом деле нужно платить 15% НДС, следующий шаг правительства Даниэля Нобоа подразумевается по согласованию с МВФ. Логика проста: если НДС на продукты питания уже был скорректирован, корректировка будет продолжена в других областях налоговых расходов, где существуют широкие, узконаправленные или плохо применяемые льготы.
Что касается продуктов питания, то это только начало. Следующим шагом является обзор других продуктов, налогообложение которых сегодня составляет 0%, но эти продукты не обязательно являются “существенными". Что можно было бы пересмотреть? Некоторые ресурсы или товары, которые больше не являются основными предметами потребления, оборудование или продукты, которые утратили свое социальное или производственное обоснование, товары, в которых прибыль используется не по назначению. Чего можно ожидать? Реклассификацию, аналогичную продуктам питания, без изменения закона, но с уточнением критериев.
Услуги, которые сегодня облагаются НДС в размере 0%. На эти услуги приходится более USD 1,3 млрд налоговых расходов, и многие из них освобождены от уплаты налогов по социальным причинам. Где могут быть изменения? Услуги, в которых выгода является очень широкой или регрессивной; и виды деятельности, которые напрямую не связаны с основными правами. То есть, здравоохранение и образование останутся на уровне 0%, а другие менее приоритетные услуги могут быть пересмотрены.
Налоговые льготы для предприятий (за исключением НДС). Ежегодно налоговые льготы для предприятий обходятся от USD 1,5 до 2 млрд. Это касается льгот по инвестиционным контрактам, отраслевых стимулов (например, для конкретных районов или отраслей), льготы, которые, как было доказано, не привели к созданию рабочих мест или инвестициям. Чего можно ожидать? Новые правила предоставления льгот и сокращения или отмены неэффективных стимулов.
Изменение налогообложения продуктов питания показало ключевую вещь: правительство может увеличить сбор без реформирования законов, только улучшив применение существующих. Как? Реклассификация продуктов, устранение пробелов в законодательстве и улучшение контроля. Чего можно ожидать? Больше циркуляров, более строгий контроль и исправление широко распространенных практик (например, продажи с неправильным применением НДС 0%).
Общие налоговые расходы Эквадора составляют около 6% ВВП, что является высоким показателем для фискального потенциала. Программа с МВФ направлена на его постепенное сокращение. Цель состоит в том, чтобы скорректировать эти расходы на 0,5-1% ВВП, что эквивалентно от USD 600 до 1,2 млрд до 2028 года.
